We krijgen steeds vaker vragen van investeerders die denken dat ze in het verleden een fiscale fout hebben gemaakt bij het rapporteren van hun cryptowinsten in hun belastingaangifte. Waarbij de vraag gesteld wordt hoe dit kan worden rechtgezet. Gelet op de complexe regelgeving is het begrijpelijk dat veel investeerders er niet in geslaagd zijn hun fiscale verplichtingen correct na te leven. Dit leidt tot onzekerheid over hoe zij hun situatie kunnen rechtzetten en of een fiscale regularisatie nodig is.
Wanneer is belasting verschuldigd op cryptowinsten?
Als eerste dient te worden nagegaan of er weldegelijk sprake is van een fiscale zonde. Een cruciaal onderscheid dat gemaakt moet worden, is of cryptotransacties kwalificeren als normaal beheer van privévermogen, roerende inkomen of als beroepsmatig handelen of speculatie.
Normaal beheer van privévermogen: Als de beleggingen op een voorzichtige en niet-speculatieve manier worden beheerd, bijvoorbeeld door lange termijn te investeren zonder actieve handel, dan zijn de winsten doorgaans belastingvrij. Let op: In het regeerakkoord staat dat men winsten uit normaal beheer wenst te belasten tegen een tarief van 10%.
Speculatie of beroepsmatige activiteit: Indien de handel in crypto een hoge frequentie heeft, met complexe strategieën, hefboomwerking of een duidelijke intentie om actief winst te genereren, kunnen de winsten belastbaar zijn.
Roerend inkomen: In bepaalde gevallen kunnen cryptowinsten ook als roerend inkomen worden beschouwd, bijvoorbeeld bij rente of opbrengsten uit staking, lending of andere passieve inkomstenbronnen.
In de praktijk merken we dat investeerders die nieuw zijn in de cryptowereld vaak experimenteren en de mogelijkheden verkennen. Sommigen kopen een aantal altcoins, proberen staking uit of nemen deel aan een miningpool. Meestal gaat het om relatief kleine bedragen, vaak slechts enkele honderden euro's, die niet worden aangegeven in de belastingaangifte. Wat velen zich echter niet realiseren, is dat dit op termijn, wanneer de winsten toenemen, tot aanzienlijke fiscale problemen kan leiden.
Wat als uw cryptowinsten belastbaar blijken te zijn?
Wanneer investeerders overwegen om een deel van hun cryptowinsten over te zetten naar een Belgische bankrekening, worden ze vaak voor het eerst geconfronteerd met de fiscale implicaties van hun transacties. Zoals algemeen bekend, staan de meeste banken weigerachtig tegenover het zomaar aanvaarden van cryptowinsten en verwachten zij een goed onderbouwd dossier. Dit is vaak het moment waarop de eerste problemen zichtbaar worden.
Indien bepaalde cryptotransacties niet correct zijn aangegeven in de belastingaangifte, beschouwen banken deze winsten als “zwart geld” en kunnen zij de fondsen weigeren zonder een voorafgaande fiscale regularisatie. Zelfs wanneer 99% van de cryptowinsten correct werd aangegeven (of correct niet werden aangeven), kan een klein "zwart" deel ertoe leiden dat de volledige som als “grijs” geld wordt beschouwd, wat de aanvaarding door de bank bemoeilijkt.
Daarnaast voorziet het regeerakkoord een versterkte controle op cryptowinsten. De fiscale administratie zal in toenemende mate gebruikmaken van datamining en andere analysemethoden om inzicht te krijgen in transacties en vermogenstransfers. Hierdoor kan men in de toekomst vaker geconfronteerd worden met vragen om inlichtingen of fiscale onderzoeken. Het is daarom cruciaal om hierop te anticiperen en tijdig een correcte fiscale strategie te bepalen.
Fiscale regularisatie en crypto
Tot eind 2023 bestond er een officieel systeem voor fiscale regularisatie, waarbij fiscaal verjaarde kapitalen onderworpen werden aan een heffing van 40% en niet-verjaarde inkomsten aan het normale belastingtarief plus een boete van 25%. Dit systeem is echter per 1 januari 2024 afgeschaft, waardoor er op heden geen enkele officiële mogelijkheid meer bestaat om gelden fiscaal te regulariseren.
Voor niet-verjaarde inkomsten kan in sommige gevallen nog steeds in onderling overleg met de fiscale administratie een oplossing worden gezocht, maar dit gebeurt volledig buiten een regularisatiekader en is afhankelijk van de goodwill van de bevoegde controleur. Indien een akkoord wordt bereikt, wordt doorgaans een belastingverhoging van (minstens) 10% tot 50% toegepast op de achterstallige belastingen.
Nieuwe fiscale regularisatie in 2025?
De Belgische wetgever heeft reeds een nieuw wettelijk kader uitgewerkt voor een permanente fiscale regularisatie die wellicht reeds in werking zal treden in 2025. Dit biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om hun federale fiscale en sociale situatie te regulariseren bij het Contactpunt Regularisaties van de Federale Overheidsdienst Financiën. De maatregel voorziet in fiscale en strafrechtelijke immuniteit, op voorwaarde dat de verschuldigde heffing definitief en zonder enig voorbehoud wordt betaald. Voor alle duidelijkheid: het betreft voorlopig een voorontwerp van programmawet waardoor er nog geen definitieve wettekst voor handen is.
In vergelijking met de vorige regularisatierondes worden er strengere voorwaarden opgelegd. De belastingtarieven zijn verhoogd: geregulariseerde bedragen worden belast aan het normale basistarief, verhoogd met 30 procentpunten. Voor fiscaal verjaarde kapitalen geldt een vast tarief van 45%. De betaling van deze heffing is definitief en er kunnen geen aanspraken worden gemaakt op belastingverminderingen of verrekeningen met voorafbetalingen.
samengevat:
Niet-verjaarde kapitalen worden belast tegen een normaal belastingtarief te vermeerderen met een "boete" van 30% (voorheen 25%).
Verjaarde kapitalen worden rechtgezet aan een heffing van 45% (voorheen 40%) op het kapitaal.
Daarnaast is er een uitzondering voorzien voor belastingplichtigen die hun goede trouw kunnen aantonen. Erfgenamen en rechtverkrijgenden die niet zelf verantwoordelijk waren voor het ontdoken belastingregime kunnen een vermindering van 5 %bekomen op de verschuldigde heffing. Neem hier het voorbeeld van een geërfde cryptoportefeuille. Mocht blijken dat deze bedrage geregulariseerd dienen te worden dan kan genoten worden van de vermindering van 5%
Hoe een regularisatieaanvraag indienen?
Belastingplichtigen die willen regulariseren, moeten een dossier indienen bij het Contactpunt Regularisaties. De aangifte moet een gedetailleerde verklaring bevatten over de oorsprong en omvang van de geregulariseerde inkomsten, kapitalen en btw-handelingen, evenals het gebruikte fraudeschema indien van toepassing.
De betaling van de verschuldigde heffing moet binnen 15 kalenderdagen na ontvangst van de berekening door het Contactpunt definitief en zonder enig voorbehoud worden uitgevoerd. Zodra de betaling is voltooid, ontvangt de aangever een regularisatieattest. Voor cryptodossiers kan dit echter een potentieel probleem vormen. Vaak zien we dat cliënten hun gelden aanhouden in cryptocurrency en deze nog moeten omzetten en overmaken naar een bankrekening. Indien de bank weigert mee te werken of aanvullende documentatie vereist, kan de betaling vertraging oplopen, waardoor de termijn van 15 kalenderdagen niet wordt gehaald. Het is daarom cruciaal om tijdig contact op te nemen met de bank en de situatie uit te leggen, zodat mogelijke problemen met laattijdige betalingen worden vermeden.
Het Contactpunt zal vervolgens de Cel voor Financiële Informatieverwerking op de hoogte stellen van de regularisatie.
Met deze nieuwe wetgeving wil de Belgische overheid een permanente regeling instellen die enerzijds belastingplichtigen de kans biedt hun fiscale situatie recht te zetten, en anderzijds striktere controlemechanismen introduceert om misbruik te voorkomen.
Hierbij dient uiteraard opgemerkt te worden dat inkomsten die terecht niet werden aangegeven, niet geregulariseerd hoeven te worden. Stel bijvoorbeeld dat u €100.000 winst hebt gemaakt met cryptotransacties, maar kan aantonen dat €90.000 van deze winsten voortkomen uit normaal beheer van privévermogen. In dat geval zou slechts €10.000 als belastbare inkomsten worden beschouwd en eventueel moeten worden geregulariseerd.
Een grondige fiscale analyse is dan ook essentieel om het correcte bedrag te bepalen. Dit voorkomt niet alleen onnodige fiscale regularisatie, maar helpt ook om een goed onderbouwd dossier voor te leggen aan de fiscus, mocht daarover discussie ontstaan.
Conclusie
De fiscale behandeling van cryptowinsten blijft een complex onderwerp, en banken zijn waakzaam bij het aanvaarden van dergelijke inkomsten. Ze verwachten een goed onderbouwd dossier, terwijl de fiscus via datamining en vragen om inlichtingen steeds meer inzicht krijgt in cryptotransacties.
Het is daarom belangrijk om niet alleen recente, maar ook oudere cryptowinsten te analyseren en eventuele fiscale risico’s tijdig aan te pakken. Door proactief te handelen en – indien nodig – een regularisatie door te voeren, voorkomt u problemen bij de bank en bij een fiscale controle.
Wij hebben uitgebreide ervaring met de fiscale aspecten van crypto en kunnen u begeleiden bij het analyseren van uw situatie en het opstellen van een sluitend dossier, zodat u met een gerust gemoed verder kunt investeren. Heeft u vragen over uw cryptowinsten? Boek dan geheel vrijblijvend een gesprek in waarbij we uw transactiegeschiedenis kunnen bespreken.
Christophe Romero Senne Verholle
Comments